För de flesta verksamhetsutövare gäller penningtvättslagen hela verksamheten. För advokater och jurister är det annorlunda. Lagen (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism (PTL) gäller bara för vissa uppdrag. Den första frågan på en juristbyrå är därför alltid: omfattas just det här uppdraget?
Vilka juridiska tjänster omfattas av penningtvättslagen?
PTL gäller för verksamhet som advokat eller advokatbolag (1 kap. 2 § första stycket 21) och för yrkesmässig verksamhet som annan oberoende jurist (punkt 22). I båda fallen gäller lagen bara till den del verksamheten avser tjänster i 1 kap. 4 § första stycket:
- Handla i en klients namn för dennes räkning vid finansiella transaktioner eller transaktioner med fastigheter.
- Hjälpa till vid planering eller genomförande av transaktioner för en klients räkning vid
- köp och försäljning av fastigheter eller företag
- förvaltning av klientens pengar, värdepapper eller andra tillgångar
- öppnande eller förvaltning av bank-, spar- eller värdepapperskonton
- anskaffande av kapital för bildande, drift eller ledning av företag
- bildande, drift eller ledning av bolag, föreningar, stiftelser eller truster
Advokatsamfundets vägledning från 2019 ger exempel: inkråmsöverlåtelse, köp av aktieposter, förvaring av aktiebrev, klientmedelskonto, låneavtal, nyemission och köp av lagerbolag. Enligt samma vägledning omfattas uppdrag där rätten förordnar advokaten, som konkursförvaltare, normalt inte. Uppdraget är då inte ett uppdrag direkt från en klient.
En processadvokat som bara för en tvist omfattas alltså normalt inte. En affärsjurist som biträder vid ett företagsförvärv omfattas.
Erbjuder byrån bolagsbildning, försäljning av nybildade aktiebolag eller registrerad adress kan också 1 kap. 2 § första stycket 23 och 4 § andra stycket bli aktuella. Den punkten gäller bara om verksamhetsutövaren inte omfattas av punkterna 18–22.
Vilka undantag gäller för advokater och jurister?
Det finns två undantag. Båda är snävare än de ofta beskrivs.
Undantaget från förbudet att ingå affärsförbindelsen
Enligt 3 kap. 1 § första stycket PTL får ni inte etablera eller upprätthålla en affärsförbindelse utan tillräcklig kundkännedom. Förbudet gäller inte advokater, andra oberoende jurister, revisorer och skatterådgivare om affärsförbindelsen syftar till att försvara eller företräda en klient i ett rättsligt förfarande eller till att bedöma klientens rättsliga situation. Rådgivning för att inleda eller undvika ett rättsligt förfarande ingår (3 kap. 1 § andra stycket).
Undantaget gäller förbudet i första stycket. Det gör inte ett uppdrag som annars omfattas av lagen till ett uppdrag utan krav på kundkännedom.
Undantaget från rapporterings- och uppgiftsskyldigheten
Advokater och andra oberoende jurister behöver inte rapportera eller lämna uppgifter om vad som anförtrotts dem när de försvarar eller företräder en klient i ett rättsligt förfarande. Detsamma gäller information som de får när de bedömer klientens rättsliga situation (4 kap. 8 § PTL). Advokatsamfundet kallar dem processundantaget och utredningsundantaget.
Utanför undantagen gäller den vanliga rapporteringsskyldigheten. Finns skälig grund att misstänka penningtvätt ska ni rapportera till Polismyndigheten utan dröjsmål (4 kap. 3 § PTL). Enligt Advokatsamfundets vägledning är inte all juridisk rådgivning undantagen. Allmän juridisk eller finansiell rådgivning som inte är en bedömning av klientens rättsliga situation omfattas normalt inte, och undantaget gäller inte om advokaten vet eller har skäl att tro att klienten söker råd i penningtvättssyfte.
Ni får inte heller röja för klienten att en granskning eller rapport pågår eller har gjorts (4 kap. 9 § PTL).
Vem har tillsyn över advokater och jurister?
Tillsynen skiljer sig åt beroende på om ni är advokat eller inte.
| Advokater och advokatbolag | Andra oberoende jurister | |
|---|---|---|
| Tillsyn | Advokatsamfundets styrelse och disciplinnämnd (8 kap. 6 § rättegångsbalken, 7 a kap. PTL) | Länsstyrelserna i Stockholms, Västra Götalands och Skåne län (16 § förordningen 2009:92) |
| Anmälan till Bolagsverket | Nej | Ja, verksamheten får inte drivas utan anmälan (7 kap. 3 § PTL) |
| Ingripanden | Disciplinära åtgärder. För advokatbolag uttalande, erinran eller varning. Sanktionsavgift beslutas av Länsstyrelsen i Stockholms län efter överlämnande (7 a kap. 2, 6–7 §§ PTL) | Föreläggande, sanktionsavgift och vid allvarliga överträdelser föreläggande att upphöra (7 kap. PTL) |
Advokatsamfundet har en särskild tillsynsenhet för penningtvätt. Enligt Advokatsamfundets rapport om 2024 års granskning hade 68 av 100 granskade byråer uppdrag som omfattades av PTL. Rapporten pekar ut förbättringsområden: allmänna riskbedömningar behöver bli mer detaljerade, klienter och uppdrag bör inte klassas med för låg risk och det råder osäkerhet om vilka uppdrag som omfattas.
Vilka riskfaktorer är typiska för juridiska tjänster?
Den nationella riskbedömningen 2024/2025 bedömer sektorsrisken för advokater som betydande och för oberoende jurister som hög. Riskbedömningen beskriver flera kända tillvägagångssätt.
| Riskfaktor | Varför den är relevant |
|---|---|
| Klientmedelskonton | Pengar kan passera byråns konto utan att banken ser vem de tillhör. Riskbedömningen nämner transaktioner till och från högriskländer, fastighetsrelaterade transaktioner och belopp som betalas tillbaka kort efter insättning. |
| Bolagsbildning och bolagsstrukturer | Strukturer kan byggas för att dölja verklig huvudman. Riskbedömningen nämner skalbolag och stiftelser. |
| Fastighetstransaktioner | Särskilt med koppling till högriskländer eller skatteparadis. |
| Fiktiva skäl och fiktiva tvister | En påhittad tvist eller en stadfäst förlikning kan ge en överföring en skenbar förklaring. |
| Styrelseuppdrag | En advokat i en bolagsstyrelse kan användas för att försvåra insyn. |
| Nära klientrelation | Riskbedömningen pekar på risken att misstankar förbises av lojalitet mot klienten. |
Advokatsamfundet rekommenderar att klientmedelskonton undviks om det är möjligt. När de behövs ska det finnas tydliga rutiner för att kontrollera transaktionerna.
För oberoende jurister bedömer riskbedömningen att mörkertalet av jurister som inte anmält sig till Bolagsverket är högt. Många har inte gjort en heltäckande allmän riskbedömning.
Vad ska klientkännedomen innehålla?
När uppdraget omfattas gäller samma krav som för andra verksamhetsutövare. Åtgärderna ska vidtas när affärsförbindelsen etableras (3 kap. 4 § PTL), och identiteten ska vara kontrollerad innan dess (3 kap. 9 §).
Checklista för ett uppdrag som omfattas
- Bedömning av om uppdraget omfattas av 1 kap. 4 § PTL, dokumenterad
- Klientens identitet kontrollerad mot identitetshandling, registerutdrag eller annan oberoende källa (3 kap. 7 §)
- Företrädarens identitet och behörighet kontrollerad
- Verklig huvudman utredd, med sökning i registret och förståelse för ägar- och kontrollstrukturen (3 kap. 8 §). För bolag och föreningar, se kundkännedom för juridiska personer.
- PEP-bedömning för klient och verklig huvudman (3 kap. 10 §)
- Kontroll av högrisktredjeland (3 kap. 11 §) och sanktionsscreening
- Uppdragets syfte och art beskrivna, inklusive vilka transaktioner som väntas (3 kap. 12 §)
- Klientens riskprofil satt och motiverad med koppling till byråns allmänna riskbedömning (2 kap. 3 §)
- Vid hög risk: skärpta åtgärder, till exempel underlag för medlens ursprung (3 kap. 16 §)
- Om klientmedelskonto ska användas: varför, vem som betalar in och vart pengarna ska
- Motpartens identitet kontrollerad om motparten sätter in pengar på klientmedelskontot, vilket Advokatsamfundets vägledning föreslår
- Beslut att anta uppdraget, med datum och ansvarig person
Mer om nivåerna finns i skärpta och förenklade åtgärder. En färdig struktur finns i mallen och checklistan för kundkännedom.
Jävskontrollen är inte kundkännedom
Advokater gör alltid en jävsprövning. Den ger information om klient, motpart och uppdrag, men den ersätter inte kraven i PTL. Utred verklig huvudman, PEP och syfte och art separat och dokumentera dem i klientakten.
Uppföljning under uppdraget
Uppdrag kan ändra karaktär. En tvist kan sluta i en förlikning där pengar ska passera klientmedelskontot. Ett rådgivningsuppdrag kan bli ett genomförande. Då kan uppdraget börja omfattas av lagen. Följ upp affärsförbindelsen löpande och vid behov (3 kap. 13 § PTL), och gör om bedömningen när uppdraget ändras. Läs mer om periodisk och händelsestyrd granskning.
Vad ändras med AMLR 2027?
I dag gäller PTL. Från den 10 juli 2027 gäller EU:s penningtvättsförordning (AMLR) direkt. Advokater och andra oberoende jurister är ansvariga enheter när de deltar i eller bistår vid i stort sett samma transaktioner som i dag (art. 3.3 b). Undantagen finns kvar i artikel 21.2 och 70.2. De gäller inte om juristen själv deltar i penningtvätt, ger råd för penningtvätt eller vet att klienten söker råd för det ändamålet. Advokatsamfundet har aviserat att vägledningen ska uppdateras. Mer finns i AMLR 2027 och kundkännedom.
Så stöder AKT arbetet
AKT driver kundkännedomsprocessen och samlar underlag, screening, riskbedömning och beslut i en kundakt med fullständigt revisionsspår. Onboarding, periodisk och händelsestyrd granskning sker i samma akt, och ansvarig person fattar beslutet. Läs mer om AKT för juridiska byråer.